本文摘要：
(2)不动产延续和符合条件的赠与；
【高频要点1】房产税应纳税额的盘算
1. 从价计征：
(二)扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地；
(2)购买无需办理车辆登记手续的应税车辆，应向“纳税人所在地”主管税务机关申报
(1)规模：进口啤酒、原油等。
(2)不动产延续和符合条件的赠与；
【高频要点1】房产税应纳税额的盘算
1. 从价计征：
(二)扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地；
(2)购买无需办理车辆登记手续的应税车辆，应向“纳税人所在地”主管税务机关申报
(1)规模：进口啤酒、原油等。
2. 从租计征：
税率：不征收
(一)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆、船舶
(2)公式：应纳税额=应纳税进口货物数量关税单位税额应纳税进口货物数量单位完税价格适用税率
(一)国有土地使用权出让；
(2)合同条约
计税公式：应纳税额=租金收入X 12% 或4%【提示】租金收入不含增值税
【高频要点2】房产税纳税义务发生时间
从1. 将原有房产用于生产谋划：,的生产计划开始
从2. 自行新建衡宇用于生产谋划：,建成后的一个月
3. 委托施工企业建设的衡宇：管理验收程序从下月开始
从4. 购置新建商品房：于恒交付后的第二个月开始
5. 购置存量房：负责办理于恒所有权转移和转换的登记手续，从房地产所有权登记机关签发于恒所有权证书的下一个月开始
从6. 出租、出借房产：自行支付租金或出借企业房产后的第二个月起
从7. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业制作的商品房：于恒使用或交付后的第二个月起
【高频要点3】契税的纳税人和计税依据
1. 国有土地使用权出让、土地使用权出售、衡宇买卖：
(3)已购车辆不再征收车辆购置税。
(1)纳税人：交钱多的一方
2. 土地使用权赠与、衡宇赠与：
(4)无需管理已注册的车船，车船税的纳税地点为所有车船进入的地点或控制人所在地
(2)公园、风景名胜区索道公司的规划用地应按划定缴纳城市土地使用税
3. 土地使用权交流、衡宇交流：
(3)征收机关：海关
(2) :服务质量吨的商用货车、特种作业车和轮式特种机械车
4. 以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产：
(一)旅游注册地或者旅游扣缴义务人所在地。
税率：1
5.计税公式：应纳税额=计税依据税率(3%~5%的幅度税率)
【高频要点4】土地增值税征税规模
1. 应征土地增值税：
(3)纳税期限：纳税义务发生之日起15日内申报纳税
(2)纳税地点：烟草收购场主管税务机关
(二)首次进口到香港，通过从境外购买、捐赠、延续等方式取得船舶所有权的空船。
税率：1
2. 不征土地增值税
(2)税率：1.2%
销售数量=实际销售数量
(4)不灵活的船只(不包括不灵活的驳船)
税率：0.5%
(一)吨位税以船舶净吨位为基础；
(1)销售条约
【高频要点5】城镇土地使用税
1. 纳税人：
(1)规模：其进口被指定为适用滑动关税的货物
(1)纳税义务时间：饮用水污染物排放之日
(4)土地使用权共有的，各方均为纳税人，各方均纳税。
(一)纳税义务发生的时间：应税船舶进入国内港口之日。
2.征税规模：
(五)新征用耕地：批准征用满一年。
(2)劳务或其他形式的有偿支付租金收入，应凭据当地同类房地产的租金水平，从租金中确定一个规模的租金数额征收
税率：4%
3.计税依据：纳税人实际占用的土地面积
>【高频要点6】城镇土地使用税征收治理
1. 纳税义务发生时间：
(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
②将其开采的矿产物原矿自用于一连生产精矿产物无法提供移送使用原矿数量的可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
②税率：0.3‰
②税率：0.3‰
（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶。
（2）补交的土地使用权出让用度或者土地收益
2. 纳税所在：土地所在地
3. 纳税依据：按年盘算,分期缴纳
【高频要点7】车船税
1. 纳税人：指在中华人民共和国境内属于税法例定的车辆、船舶的所有人或者治理人
2. 扣缴义务人：从事灵活车圈外人责任强制保险业务的“保险机构”为灵活车车船税的扣缴义务人
3. 征税规模：
①计税依据：支付价款
②税率：0.3‰
4. 税率：有幅度的定额税率
5. 计税依据：
（3）征税工具为原矿的纳税人销售自采原矿加工的精矿应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。
（2）对由于减免增值税、消费税而发生退税的可以同时退还已征收的教育费附加。但对出口产物退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加
（6）遁迹、防疫隔离、修理、革新、终止运营或者拆解并不上下客货的船舶。
（2）入口自用：计税价钱=关税完税价钱+关税+消费税
【高频要点8】车船税征收治理
1. 纳税义务发生时间：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者治理权的当月;应当以购置车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准
2. 纳税所在：
③小我私家出租的住民住房,不区分用途
（4）纳税人综合使用的固体废物切合尺度的
（2）公式：应纳税额=应税进（出）口货物数量×单元完税价钱x适用税率
①计税依据：实收资本(股本)+资本公积
3. 纳税申报：车船税按年申报,分月盘算,一次性缴纳
【高频要点9】印花税
1. 条约：
（8）保管条约
（5）技术条约
(4)游艇:艇身长度
（2）计税依据：参照市场价钱审定
②自用的销售数量=移送使用时的自用数量。
(4)游艇:艇身长度
(6)国有企业对房地产重新评估发生的评估增值
（5）技术条约
(4)游艇:艇身长度
（2）建设直接为农业生产服务的生产设施占用划定的农用地的不征收耕地占用税
（1）对海关入口产物征收的增值税、消费税不征收教育费附加。
(4)游艇:艇身长度
①计税依据：成交金额
(4)房地产的出租、自用、代建行为；
(4)游艇:艇身长度
（6）乞贷条约
①计税依据：乞贷金额
（1）资金账簿
②税率：1‰
（1）规模：一般的进（出口）货物
（1）资金账簿
②税率：0.3‰
（9）依照执法划定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船
（1）规模：入口广播用录像机、放像机、摄像机等
（2）纳税期限：自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。
未定期缴清税款的自滞纳税款之日起按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
（1）在我国境内购置划定车辆的单元和小我私家
（1）规模：入口广播用录像机、放像机、摄像机等
(5)房地产的抵押期间；
①计税依据：租金
（1）规模：入口广播用录像机、放像机、摄像机等
2. 产权转移书据
②税率：5元
（4）征税工具为精矿的纳税人销售原矿时应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税
3. 营业账簿
①一般：销售数量=应税产物产量或按折算比换算成的数量
（1）销售额包罗向购置方收取的全部价款和价外用度不包罗收取的增值税销项税额和运杂用度。
①计税依据：支付价款、酬劳或者使用费
（2）其他账簿
考完低级的同学们是几家欢喜几家愁其实已经考完了就不要太纠结了放心的平分数出来吧听说小税种好几天都有涉及还没考的快来看吧！
（2）不能准确提供应税产物销售数量或移送使用数量：
4. 不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书：
（10）产业保险条约
（2）购置存量房：管理衡宇权属转移、变换挂号手续,房地产权属挂号机关签:发衡宇权属证书之次月起
5. 上市生意业务或者挂牌转让的公司股票和以股票为基础刊行成交金额的存托凭证
（2）购置包罗购置、入口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为
（1）规模：入口广播用录像机、放像机、摄像机等
【高频要点10】印花税应纳税额的盘算
1. 条约：应纳税额=价款或者酬劳ⅹ适用税率
2. 产权转移书据：应纳稅额=价款x适用税率
3. 营业账簿：应纳税额=(实收资本或股本+资本公积)×适用税率
4. 权利、许可证照：应纳税额=应税凭证件数x定额税率
5. 证券生意业务：应纳税额=成交金额或者根据划定盘算确定的计税依据×适用税率
【高频要点11】印花税的征收治理
1. 纳税时间：
(1)单元纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;小我私家纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税。
（3）依法设立的城乡污水集中处置惩罚、生活垃圾集中处置惩罚场所排放相应应税污染物不凌驾排放尺度的；
2. 纳税所在：
(2)纳税人出让或者转让不动产产权的,应当向不动产所在地的税务机关申报纳税。
（1）纳税人：受赠方
（3）出租、出借房产：交支付租、出借房产之次月起
3. 纳税期限：
（3）建设工程条约
（9）仓储条约
【高频要点12】资源税计税依据
1. 计税依据：
（1）农业生产（不包罗规模化养殖）排放应税污染物的
（4）出让或转让有偿取得土地使用权：①条约约定交付土地时间的次月起；②条约未约定交付土地时间的,为条约签订的次月起
②税率：1‰
（2）按月盘算按季申报纳税不能按牢固期限盘算可按次申报缴纳
2. 销售数量：
(3)灵活船舶、非灵活驳船、拖船:净吨位数;
（7）融资租赁条约
（2）灵活车等流动污染源排放应税污染物的；
①计税依据：按件
(3)互助建房,建成后转让的；
①计税依据：保管费
【高频要点13】资源税税及应纳税额的盘算
1. 从价定率：应纳税额=应税产物的销售额ⅹ适用的比例税率
2. 从量定额：应纳税额=应税产物的销售数量×适用的定额税率
3. 代扣代缴资源税：代扣代缴应纳税额=收购未税矿产物的数量×适用的定额税率
【高频要点14】资源税纳税义务发生时间
1. 分期收款：销售条约划定的收款日期的当天
2. 预收货款：发出应税产物的当天
3. 其他结算方式：收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
4. 自产自用应税产物：移送使用应税产物的当天
5. 扣缴义务人代扣代缴税款：支付首笔货款或开具支付货款凭据的当天
【高频要点15】都会维护建设税
1. 纳税人：实际缴纳增值税、消费税的单元和小我私家
2. 计税依据：实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税税额+出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额
3. 应纳税额：应纳税额=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+岀口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额）ⅹ适用税率
4 . 税率：市区：7%；；非市区：5%
【高频要点16】教育费附加
1. 纳税人：实际缴纳增值税、消费税的单元和小我私家
2. 计税依据：实际缴纳的增值稅额+实际缴纳的消费税税额
3. 征收比率：3%
4.应纳税额：应纳税额=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额）×3%
5. 减免划定：
（7）军队、武装警员队伍专用或者征用的船舶。
（1）纳税人：转让方补交
【高频要点17】关税应纳税额的盘算
1. 从价税：
①计税依据：仓储费
①计税依据：无
2. 从量税：
（2）车辆购置税实行一次征收制度税款应当一次缴清；
①计税依据：支付的价款
3. 复合税：
②税率：0.3‰
(1)乘用车、商用客车和摩托车:辆数;
4. 滑准税
(1)城镇土地使用税由拥有士地使用权的单元或者小我私家缴纳;
（2）拖船和非灵活驳船划分按相同净吨位船舶税率的50%计征
【提示】滑准税是指关税的税率随着入口商品价钱的变更而反向变更的一种税率形式即价钱越高税率越低。
【高频要点18】情况掩护税
1. 纳税人：在我国领域和统领的其他海域直接向情况排放应税污染物的企事业单元、其他生产谋划者
2. 征税规模：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物
3. 税率：定额税率
4. 计税依据：污染当量数、排放量或者超标分贝数确定
5. 应纳税额：污染当量数/排放量/超标分贝数×详细适用税率
6. 暂免征收：
①计税依据：保险费
(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳
②税率：0.05‰
（2）计税依据：成交价钱
7. 征收治理：
（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值
(3)非房地产开发企业切合条件的改制重组涉及国有土地、衡宇权属转移行为;
【高频要点19】车辆购置税
1. 纳税人：
(3)纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税所在为车船挂号地的主管税务机关所在地;
(1)转让国有土地使用权、房地产；
2. 征税规模：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
3. 税率：比例税率；10%
4. 计税依据
（1）购置自用：全部价款+价外用度不包罗增值税税款
（1）纳税人：蒙受方(买方)
5. 应纳税额：应纳税额=计税依据X税率（10%）
【高频要点20】车辆购置税的征收治理
1. 纳税申报：
(1)印花税按季、按年或者按次计征。
实行按季、按年计征的,纳税人应当于季度、年度终了之日起15日内申报并缴纳税款。实行按次计征的,纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款。
（2）公式：应纳税额=应税货物数量×单元完税价钱×滑准税税率
（5）捕捞、养殖渔船。
2. 纳税环节：纳税人应当在向公安机关车辆治理机构管理车辆挂号注册前缴纳车辆购置税
3. 纳税所在：
（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%
（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。
【高频要点21】耕地占用税
1. 纳税人：在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单元或者小我私家
2. 征税规模：
（1）纳税人购置自用应税车辆的应当自购置之日起60日内申报纳税；进囗自用应税车辆的应当自入口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的应当自取得之日起60日内申报纳税
(3)证券生意业务印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报
（4）运输条约
3. 税率：定额税率
4. 计税依据：实际占用的耕地面积
5. 应纳税额：应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率
【高频要点22】烟叶税
1. 纳税人：在我国境内收购烟叶的单元
2 税率：20%
3. 计税依据：价款总额=收购价款+价外补助（收购价款的10%）=收购价款×（1+10%）
4. 应纳税额：应纳税额=烟叶收购价款x（1+10%）×20%
5. 征收治理：
（2）公式：应纳税额=应税入口货物数量x关税单元税
(2)单元之间房地产交流；
(2)证券生意业务印花税扣缴义务发生时间为证券生意业务完成的当日
【高频要点23】船舶吨税
1. 纳税人：对自中国境外口岸进入中国境内口岸的船舶征收船舶吨税以应税船舶卖力人为纳税人
2. 税率：吨税接纳定额税率按船舶净吨位的巨细分品级设置单元税额分为30日、90日和1年三种差别的税率详细分为普通税率和优惠税率
3. 计税依据：
(1)印花税纳税义发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券生意业务的当日
(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；
4. 应纳税额：应纳税额=应税船舶净吨位×适用税率
5. 免征吨税：
（1）开采或生产应税产物：
①计税依据：支付价款
①衡宇出租取得的租金收入为计税依据(包罗钱币收入和实物收入);
（2）纳税人将其开采的原煤自用于一连生产洗选煤的在原煤移送使用环节不纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额盘算缴纳资源税。（煤炭销售额=洗选煤销售额ⅹ折箅率
(2)依法不需要挂号的在单元内部场所行驶或者作业的灵活车辆和船舶
【提示】建房包罗建设修建物和构筑物建设农田水利设施除外。
(2)证券生意业务印花税按周解缴。证券生意业务印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起5日内申报解缴税款及孳息
税率：12%
（1）纳税义务发生时间：纳税人收购烟叶的当天；
6. 征收治理：
(1)凡在都会、县城、建制镇和工矿区规模内的土地,岂论是属于国家所有的土地,还是团体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税规模
（1）购置新建商品房：衡宇交付使用之次月起
【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
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