城建税法、契税法深度解读!有哪些亮点和变化?契税法实施后税率会提高吗?_od体育app官网登录,od体育app官网入口

本文摘要:

为了方便大家理解,我们还用思维导图梳理了文档内容:

主要观点

01

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都会维护建设税法看点和变化

教育费附加:根据各单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额,对教育费附加税率为3%,月销售额或营业额不超过10万元人民币(季度销售额或营业额不超过30万元人民币)的纳税人予以免征。

为了方便大家理解,我们还用思维导图梳理了文档内容:

主要观点

01

视频+导图分钟搞懂!

都会维护建设税法看点和变化

教育费附加:根据各单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额,对教育费附加税率为3%,月销售额或营业额不超过10万元人民币(季度销售额或营业额不超过30万元人民币)的纳税人予以免征。小规模纳税人可以享受五折优惠。

主要观点

根据看点,1,,税法第七条和第八条,都会维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税一致,并与增值税、消费税同时缴纳。的扣缴义务人是有增值税和消费税扣缴义务的单位和个人,在扣缴增值税和消费税的同时,扣缴维修建设税。

为了延续现行政策,看点,2将保留建设税法,并分别划定增值税特殊处置处罚:都会维护建设税的计税依据可以扣除期末留抵退税退还的增值税税额;对入口货物或者境外单元和小我私家向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额不征收都会维护建设税。

看点,3,城建税法取消了专项用途划定。

,随着预算制度的不断改革,自2016年起,城市建设税收入由一般公共预算安排,没有指定专项用途。同时,人们认为税收的分配和使用属于财政制度和预算治理,这在税法中一般没有界定,所以城建税法不再划定城建税专项用途。

看点,4,确定纳税人所在地是为了确定城建税详细适用税率与纳税人的观点不同。比如海上油气勘探开发所在地不属于市区、县城或海上城镇,税率为1%,但其纳税人不在海上。

热点问题

1.小规模纳税人10万(季度30万)以下免征增值税但其中代开专票时还是要征收增值税此时城建税和两附加是享受免税还是减半征收?

答:小规模纳税人代征增值税专用票,包括城建税在内的六税可减半征收;两个附加费减不减,要看当季销售额是否超过30万。当季销售额超过30万,减半;当季销售额在30万元以下的,免征。

2.对纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金是否仅适用于小规模纳税人?

答:不是从2016年2月开始实施的优惠政策,也不限于小规模纳税人。

也适用于一般纳税人。

3.享受城建税和两附加减半征收的包罗非企业性单元吗?

包括非企业单位在内,答:所有非增值税一般纳税人均享受减半征税。

4.到税务机关代开发票要交纳城建税、教育费附加、地方教育附加吗?

答:城建税:没有零星个人开具的增值税发票,就没有城建税;有缴纳增值税的

城建税。代开发票所在在市区的税率为7%;在县城、镇的税率为5%;不在市区、县城或镇的税率为1%。

小规模纳税人可享受减半优惠。

第六条划定在计征上述税种时税务机关审定的计税价钱或收入不含增值税。

地方教育附加:以各单元和小我私家实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据地方教育附加率为2%按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。

02

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契税法看点和变化

热点问题

主要看点

看点1在保持现行税制框架和税负水平基本稳定的基础上对征税规模、减免税、申报缴纳时间等举行了完善和优化。一是简并了申报纳税环节有利于提升纳税便利度;二是对部门协作机制举行细化有利于推动协同治税;三是强化涉税信息保密责任有利于掩护纳税人权益。

看点2契税法将暂行条例设置的纳税申报、缴纳税款两个环节合并为申报缴纳一个环节并统一明确了期限由原来的“纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内向土地、衡宇所在地的契税征收机关管理纳税申报并在契税征收机关审定的期限内缴纳税款” 改为“纳税人应当在依法管理土地、衡宇权属挂号手续前申报缴纳契税。

看点3税法还进一步明确了相关部门在契税征管上的协税义务为税务部门深化部门信息共享和业务协同提供了执法保障。纳税人管理土地、衡宇权属挂号不动产挂号机构应当检验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未根据划定缴纳契税的不动产挂号机构不予管理土地、衡宇权属挂号。

看点4为更好地掩护纳税人信息宁静税务机关及其事情人员对税收征收治理历程中知悉的纳税人的小我私家信息应当依法予以保密不得泄露或者非法向他人提供。

看点5契税法还划定婚姻关系存续期间伉俪之间变换土地、衡宇权属法定继续人通过继续蒙受土地、衡宇权属免征契税。

看点6为体现对公益事业的支持增加对非营利性学校、医疗机构、社会福利机构蒙受土地、衡宇用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助免征契税等划定。

看点7契税法还增加了退税划定。

为掩护纳税人权益契税法例定 纳税人在依法管理土地、衡宇权属挂号前因条约不生效、无效、被打消或者被排除的纳税人可以向税务机构申请退还已缴纳的税款税务机关应当依法管理退税。

看点8新契税法授权省、自治区、直辖市可以对差别主体、差别地域、差别类型的住房权属转移确定差异税率。

第五条划定免征增值税的确定计税依据时成交价钱、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

1、契税的计税依据是否包罗增值税?

答:凭据《 关于营改增后契税 房产税 土地增值税 小我私家所得税计税依据问题的通知 》(财税〔2016〕43号)第一条划定计征契税的成交价钱不含增值税。

第二条划定属于转移土地、衡宇权属的行为行为包罗:(五)衡宇交流。

1.《中华人民共和国契税暂行条例》第一条划定:在中华人民共和国境内转移土地、衡宇权属蒙受的单元和小我私家为契税的纳税人应当依照本条例的划定缴纳契税。

2.购置衡宇后又退房的已缴纳的契税能否申请退税?

答:凭据《 财政部 国家税务总局关于购房人管理退房有关契税问题的通知 》(财税〔2011〕32号)的划定对已缴纳契税的购房单元和小我私家在未管理衡宇权属变换挂号前退房的退还已纳契税;在管理衡宇权属变换挂号退却房的不予退还已纳契税。

3.接纳分期付款方式购置住房的小我私家分次缴纳契税还是一次性缴纳契税?

答:凭据《 财政部、国家税务总局关于衡宇隶属设施有关契税政策的批复 》(财税〔2004〕126号)第二条划定接纳分期付款方式购置衡宇隶属设施土地使用权、衡宇所有权的应按条约划定的总价款一次性计征契税。

4.衡宇交流是否需要缴纳契税?

答:(一)衡宇交流属于转让衡宇权属的行为应该根据相关划定缴纳契税。

政策依据

(二)衡宇交流价钱相等的免征契税;衡宇交流价钱不相等的由多交付钱币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。

泉源:税务大课堂、中国政府网、财政第一课堂、财政司理人、梅松讲税。

2.《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第七条划定:条例所称衡宇交流是指衡宇所有者之间相互交流衡宇的行为。

重磅消息!国家刚刚宣布《契税法》和《都会维护建设税法》通过明年9月1日正式实行!买房的尤其需要注意契税法的变化奥~

政策依据

这两个税法有什么看点?有什么变化?我们一次性说清楚!

《财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》(财税字〔1998〕96号)第二条划定:关于购置安居房、经济适用住房的减免税问题。

条例没有对这种情况给予减征或者免征契税的划定。因此应对购置安居房、经济适用住房者照章征收契税。

2.《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第十条划定:土地使用权交流、衡宇交流交流价钱不相等的由多交付钱币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。

交流价钱相等的免征契税。

5.使用征收赔偿款购置衡宇是否需要缴纳契税?

答:用钱币赔偿购置衡宇而且购房成交价钱不凌驾钱币赔偿的对新购衡宇免征契税;购房成交价钱凌驾钱币赔偿的对差价部门按划定征收契税。

政策依据

住民因小我私家衡宇被征收而选择衡宇产权更换而且不缴纳衡宇产权更换差价的对新换衡宇免征契税;缴纳衡宇产权更换差价的对差价部门按划定征收契税。

前款成交价钱显着低于市场价钱而且无正当理由的或者所交流土地使用权、衡宇的价钱的差额显着不合理而且无正当理由的由征收机关参照市场价钱审定。

为利便大家明白我们将文件内容用思维导图梳理了一遍:

6.购置安居房、经济使用住房是否可以免征契税?

答:《中华人民共和国契税暂行条例》没有给予购置安居房、经济适用住房减征或者免征契税的划定。

政策依据

市、县级人民政府凭据《国有土地上衡宇征收与赔偿条例》有关划定征收住民衡宇住民因小我私家衡宇被征收而选择钱币赔偿用以重新购置衡宇而且购房成交价钱不凌驾钱币赔偿的对新购衡宇免征契税;购房成交价钱凌驾钱币赔偿的对差价部门按划定征收契税。

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视频3分钟搞懂!

《契税法》实施后税率会调高吗?

《 财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式举行融资等有关契税政策的通知 》(财税〔2012〕82号)第三条划定:

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